加拿大公司所得税率详解

加拿大企业所得税率解析

在加拿大，企业所得税率因省份和企业的收入类型而异。本文将带您深入了解加拿大企业所得税的计算方法，并解析不同类型的收入所对应的税率，帮助您更好地理解加拿大税务体系。

加拿大CCPC公司税率分析

加拿大控股的私营公司 (CCPC) 是加拿大常见的公司类型。对于CCPC，其主动收入的税率相对较低。主动收入是指公司通过经营业务而获得的收入，例如销售商品或服务。被动收入是指公司通过投资等方式获得的收入。对于CCPC，主动收入的税率分为联邦税和省税两部分。

联邦税

对于营业收入在50万加元以内的CCPC，联邦税率为9%。

省税

省税率因省份而异。例如，安大略省的省税率为3.2%，而魁北克省的省税率则更复杂，取决于公司员工工作小时数。如果公司员工工作小时数超过5500小时，魁北克省的省税率为3.2%。如果工作小时数低于5000小时，税率会上升至11.5%。因此，魁北克省公司的税率范围在12.2%到20.5%之间。

公司税率与个人所得税率

有些人可能会认为，由于公司税率较低，所有人应该成立公司进行业务运作。但实际上并非如此。公司交完税后，还需要将利润分红给股东，而股东需要缴纳分红税。因此，公司税+分红税最终可能会与直接给员工发工资的税率相当。这是为了保证个人所得税和公司所得税的一致性，确保个人所得税和公司所得税的总额保持一致。

被动收入税率

如果公司获得的是投资收入等被动收入，税率会更高。联邦税率为38.67%，省税率为11.5%，合计为50.17%。如果被动收入超过5万加元，会影响主动收入的税阶。如果被动收入超过15万加元，主动收入的税率将全部上升至26.5%。

公司税与分红退税

如果公司获得被动收入，并将其分红给股东，股东需要缴纳个人所得税，而公司也需要缴纳高额的税款。为了实现一致性原则，公司在缴纳50.17%的被动收入税后，可以获得30.67%的退税，这意味着公司实际只支付了19.5%的税。

主动收入和被动收入的税务策略

主动收入和被动收入的税务策略存在差异。对于主动收入，您可以选择将利润留在公司，以避免缴纳分红税。而对于被动收入，由于公司已经缴纳了高额的税款，将利润留在公司意味着无法获得退税，除非公司关闭。

结论

加拿大的企业所得税率取决于省份、企业的收入类型以及营业收入规模。对于CCPC，主动收入的税率相对较低，但被动收入的税率则较高。为了实现个人所得税和公司所得税的一致性，公司在缴纳被动收入税后可以获得一定的退税。不同的收入类型需要不同的税务策略。建议您咨询专业的税务顾问，以获取更详细的税务规划建议。